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Tantiemen
- Jule
- 02.09.2025
- Leserdauer: 4 Minuten
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Was sind Tantiemen?
Tantiemen sind ein wichtiger Bestandteil der Vergütungsstruktur vieler Unternehmen, insbesondere in Branchen wie der Musik-, Film- und Verlagsindustrie, aber auch in Unternehmen, die ihre Führungskräfte oder kreativen Köpfe an den erzielten Gewinnen beteiligen möchten. Doch was genau sind Tantiemen, wie werden sie berechnet, und welche rechtlichen und steuerlichen Aspekte sind zu beachten? In diesem Beitrag beleuchten wir das Thema umfassend und geben wertvolle Einblicke in die Praxis.
Arten von Tantiemen
Es gibt verschiedene Arten von Tantiemen, die je nach Branche und Vereinbarung unterschiedlich gestaltet sein können:
- Gewinntantiemen: Diese Form der Tantiemen basiert auf dem Gewinn eines Unternehmens oder Projekts. Arbeitnehmende erhalten hier einen prozentualen Anteil am erzielten Gewinn. Diese Form der Vergütung ist besonders in Führungspositionen oder bei Unternehmensbeteiligungen verbreitet.
- Umsatztantiemen: Bei dieser Form der Tantiemen erhalten Arbeitnehmende einen Anteil am Umsatz, den das Unternehmen oder ein bestimmtes Produkt erzielt. Diese Variante wird häufig im Vertrieb oder in kreativen Berufen angewandt, wo der Umsatz direkt mit der Leistung der beteiligten Personen verknüpft ist.
- Lizenzgebühren: Insbesondere in der Musik-, Film- und Verlagsbranche sind Lizenzgebühren eine gängige Form der Tantiemen. Diese basieren auf der Nutzung von urheberrechtlich geschützten Werken und werden in der Regel als prozentualer Anteil an den Einnahmen aus Verkäufen, Aufführungen oder Lizenzen berechnet.
- Aktienoptionen: In einigen Unternehmen, insbesondere in Start-ups und großen Konzernen, können Tantiemen auch in Form von Aktienoptionen gewährt werden. Hier erhalten Arbeitnehmende das Recht, Aktien des Unternehmens zu einem festgelegten Preis zu erwerben, was bei steigendem Aktienkurs eine lukrative Vergütung darstellen kann.
Berechnung von Tantiemen
Die Berechnung von Tantiemen erfolgt in der Regel auf Grundlage vertraglicher Vereinbarungen. Dabei können unterschiedliche Faktoren eine Rolle spielen, wie beispielsweise:
- Höhe des Gewinns oder Umsatzes: Die Basis für die Berechnung von Tantiemen ist häufig der Gewinn oder der Umsatz, den das Unternehmen oder ein Projekt erzielt hat. Je nach Vereinbarung kann ein prozentualer Anteil hiervon als Tantieme ausgezahlt werden.
- Leistungsziele: In einigen Fällen sind Tantiemen an das Erreichen bestimmter Leistungsziele geknüpft. Dies kann zum Beispiel das Erreichen eines bestimmten Umsatzniveaus oder die erfolgreiche Umsetzung eines Projekts sein.
- Zeitraum: Tantiemen können für einen bestimmten Zeitraum, wie beispielsweise ein Geschäftsjahr, berechnet werden. Es ist jedoch auch möglich, dass sie projektbezogen oder für die gesamte Laufzeit eines Vertrags gewährt werden.
Steuerliche und rechtliche Aspekte
Tantiemen unterliegen, wie alle Einkünfte, der Einkommenssteuer. Je nach Art der Tantiemen und der zugrundeliegenden Vereinbarung können unterschiedliche Steuerregelungen zur Anwendung kommen. So werden Tantiemen in der Regel als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit besteuert, wenn sie im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses gezahlt werden.
Ein weiterer Aspekt, den Arbeitgebende und Arbeitnehmende beachten sollten, ist die Sozialversicherungspflicht. Tantiemen, die im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses gezahlt werden, unterliegen in der Regel der Sozialversicherungspflicht, was bedeutet, dass sowohl Arbeitgebende- als auch Arbeitnehmendenanteile zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung abgeführt werden müssen.
Wichtig ist zudem, dass Tantiemen vertraglich klar geregelt sind, um Missverständnisse oder rechtliche Auseinandersetzungen zu vermeiden. Dazu gehört auch, dass die Berechnungsgrundlagen und die Bedingungen, unter denen Tantiemen gezahlt werden, transparent und eindeutig im Arbeitsvertrag oder in gesonderten Vereinbarungen festgehalten werden.
Die Rolle der Lohn- und Gehaltsabrechnung bei der Verwaltung von Tantiemen
Die Verwaltung und Abrechnung von Tantiemen stellt besondere Anforderungen an die Lohn- und Gehaltsabrechnung eines Unternehmens. Insbesondere die korrekte Berechnung der Tantiemen, die Berücksichtigung steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Vorgaben sowie die rechtzeitige Auszahlung an die Arbeitnehmenden sind essenziell.
Hierbei kommt es darauf an, dass die Abrechnungssoftware flexibel genug ist, um variable Vergütungsbestandteile wie Tantiemen korrekt zu erfassen und zu berechnen. Zudem muss die Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Lage sein, die entsprechenden steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Abzüge korrekt vorzunehmen und an die entsprechenden Stellen zu melden.
Für Unternehmen, die regelmäßig Tantiemen auszahlen, kann es sinnvoll sein, die Lohn- und Gehaltsabrechnung an einen spezialisierten Dienstleistenden auszulagern. Dies reduziert das Risiko von Fehlern und entlastet die internen Ressourcen. Ein externer Dienstleistender bringt zudem oft tiefgreifendes Fachwissen und Erfahrung mit, was gerade bei komplexen Vergütungsstrukturen wie Tantiemen von Vorteil sein kann.
Fazit
Tantiemen sind ein vielseitiges und leistungsabhängiges Vergütungselement, das in vielen Branchen eine bedeutende Rolle spielt. Sie bieten sowohl Arbeitgebenden als auch Arbeitnehmenden die Möglichkeit, den Erfolg eines Unternehmens oder Projekts fair zu teilen und Anreize für herausragende Leistungen zu schaffen. Allerdings erfordert der Umgang mit Tantiemen eine sorgfältige vertragliche Regelung sowie eine präzise und korrekte Lohn- und Gehaltsabrechnung, um steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Aspekte zu berücksichtigen und mögliche Konflikte zu vermeiden.
Arbeitgebende sollten sich daher gut informieren und gegebenenfalls professionelle Unterstützung in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass die Tantiemenregelungen sowohl für das Unternehmen als auch für die Arbeitnehmenden vorteilhaft und rechtskonform gestaltet sind.
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Über die Autorin: Jule
Ich arbeite bereits viele Jahre im Bereich Payroll und betreue Kunden aus den unterschiedlichsten Branchen als erste Anlaufstelle für die Sozialversicherung, Lohnsteuer und Betriebsprüfungen. Für einen hohen Qualitätsstandard und Aktualität nehme ich regelmäßig and Fort- und Weiterbildungen teil.
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