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Betriebliche Altersvorsorge (bAV)
- Jule
- 02.09.2025
- Leserdauer: 6 Minuten
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Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist ein wichtiger Bestandteil der Altersabsicherung von Arbeitnehmenden in Deutschland. Sie ermöglicht es Beschäftigten, zusätzlich zur gesetzlichen Rentenversicherung Kapital für den Ruhestand aufzubauen. Arbeitgebende haben die Möglichkeit, ihre Mitarbeitenden durch verschiedene Durchführungswege der bAV zu unterstützen. Ein gesetzlicher Anspruch auf eine betriebliche Altersvorsorge besteht für Arbeitnehmende durch Entgeltumwandlung, die in § 1a Betriebsrentengesetz (BetrAVG) geregelt ist.
Die Rolle der Lohnbuchhaltung bei der betrieblichen Altersvorsorge
Die Lohnbuchhaltung spielt eine zentrale Rolle bei der Umsetzung und Verwaltung der betrieblichen Altersvorsorge. Ihre Aufgaben umfassen unter anderem:
Prüfung der Ansprüche und Berechnung der Beiträge
Die Lohnbuchhaltung überprüft, ob und in welcher Höhe Mitarbeitende einen Anspruch auf eine Entgeltumwandlung haben.
Abwicklung der Entgeltumwandlung
Die Beiträge zur bAV werden direkt vom Bruttogehalt der Mitarbeitenden abgezogen und an die jeweilige Versorgungseinrichtung weitergeleitet.
Sozialversicherungs- und Steuerrechtliche Beurteilung
Bestimmte Beiträge zur bAV sind steuer- und sozialversicherungsfrei, was eine korrekte Abrechnung erfordert.
Dokumentation und Meldungen
Die Lohnbuchhaltung muss alle Buchungen korrekt dokumentieren und in den Lohnabrechnungen sowie den Jahresmeldungen ausweisen.
Kommunikation mit Versorgungsträgern
Sie steht in regelmäßigem Austausch mit Versicherungen, Pensionskassen oder anderen Anbietern der bAV, um korrekte Zahlungen und Änderungen zu gewährleisten.
Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge
Es gibt verschiedene Wege, wie eine bAV gestaltet werden kann. Die fünf in Deutschland üblichen Durchführungswege sind:
Direktversicherung
Arbeitgebende schließen eine Lebens- oder Rentenversicherung für die Mitarbeitenden ab. Die Beiträge sind bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei und bis zu 8 % sozialversicherungsfrei.
Pensionskasse
Eine externe Versorgungseinrichtung verwaltet die Beiträge und zahlt später eine Rente oder Kapitalleistung aus.
Pensionsfonds
Ein rechtlich eigenständiger Fonds legt das Geld gewinnorientiert am Kapitalmarkt an.
Direktzusage (Pensionszusage)
Arbeitgebende sagen ihren Mitarbeitenden eine spätere Rentenzahlung direkt zu, müssen dafür aber Rückstellungen im Unternehmen bilden. Erst bei Auszahlung wird diese als Arbeitslohn versteuert.
Unterstützungskasse
Eine externe Einrichtung verwaltet die Altersvorsorge, finanziert durch Zuwendungen der Arbeitgebenden, meist für Führungskräfte.
Vor- und Nachteile der bAV für Arbeitnehmende
Vorteile
- Steuer- und Sozialversicherungsersparnis: Durch die Entgeltumwandlung werden die Beiträge vom Bruttogehalt abgezogen, was das steuerpflichtige Einkommen reduziert.
- Zusätzliche Altersvorsorge: Neben der gesetzlichen Rente hilft die bAV, Versorgungslücken im Alter zu schließen.
- Arbeitgebendenzuschuss: Seit 2019 sind Arbeitgebende verpflichtet, bei neuen bAV-Verträgen 15 % Zuschuss zu gewähren, sofern sie Sozialversicherungsbeiträge einsparen.
- Sichere Altersvorsorge: Besonders bei Direktversicherungen, Pensionskassen oder Pensionsfonds besteht eine vergleichsweise hohe Sicherheit.
Nachteile
- Weniger Netto-Gehalt: Die Beiträge zur bAV werden aus dem Bruttogehalt finanziert, was das verfügbare Nettoeinkommen senkt.
- Rentenversteuerung: Während die Beiträge in der Ansparphase steuerfrei sind, werden die späteren Rentenzahlungen voll versteuert.
- Geringere gesetzliche Rente: Durch die Entgeltumwandlung sinkt das sozialversicherungspflichtige Einkommen, wodurch geringere Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung fließen.
- Bindung an den Vertrag: Ein einmal abgeschlossener Vertrag kann nicht ohne Weiteres gekündigt werden, was die Flexibilität einschränkt.
Vor- und Nachteile der bAV für Arbeitgebende
Vorteile
- Mitarbeitendenbindung und -motivation: Eine attraktive bAV steigert die Loyalität und Zufriedenheit der Mitarbeitenden.
- Sozialversicherungsersparnis: Arbeitgebende sparen bei der Entgeltumwandlung Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung.
- Steuervorteile: Beiträge zur bAV sind als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar.
- Positive Unternehmensreputation: Eine gute bAV kann das Unternehmen als attraktiven Arbeitgeber positionieren.
Nachteile
- Verwaltungsaufwand: Die Abwicklung erfordert Zeit und Fachkenntnisse in der Lohnbuchhaltung.
- Finanzielle Verpflichtungen: Insbesondere bei Direktzusagen oder Unterstützungskassen entstehen langfristige finanzielle Verpflichtungen.
- Mögliche Nachschusspflichten: Bei Pensionszusagen können Nachzahlungen erforderlich sein, wenn die Rückstellungen nicht ausreichen.
Fazit
Die betriebliche Altersvorsorge ist eine attraktive Möglichkeit, zusätzlich zur gesetzlichen Rentenversicherung Kapital für den Ruhestand aufzubauen. Arbeitnehmende profitieren von Steuer- und Sozialversicherungsersparnissen sowie einer zusätzlichen Absicherung, müssen jedoch langfristige Bindungen und spätere Rentenversteuerung beachten. Arbeitgebende können durch die bAV ihre Attraktivität steigern und steuerliche Vorteile nutzen, müssen aber auch mit administrativem Aufwand und finanziellen Verpflichtungen rechnen. Die Lohnbuchhaltung spielt eine entscheidende Rolle, um eine korrekte Abwicklung sicherzustellen und die gesetzlichen Vorgaben einzuhalten. Eine sorgfältige Planung und Beratung sind essenziell, um eine passende Lösung für beide Seiten zu finden.
Die Verwaltung der betrieblichen Altersvorsorge erfordert Fachwissen, Zeit und eine fehlerfreie Abwicklung. Gerade für kleine und mittlere Unternehmen kann das eine Herausforderung sein. Warum sich also mit komplizierten Abrechnungen und Verwaltungsaufgaben aufhalten?
- Sichere dir mehr Zeit für das Kerngeschäft: Konzentriere dich auf dein Unternehmen, statt dich mit Lohnabrechnungen zu beschäftigen.
- Rechne mit Rechtssicherheiten und Compliance: Profitiere von Expertenwissen und vermeide kostspielige Fehler.
- Ermögliche dir eine Effizienzsteigerung und Kostenersparnisse: Durch Outsourcing reduzierst du den internen Verwaltungsaufwand und sparst langfristig Geld.
Über die Autorin: Jule
Ich arbeite bereits viele Jahre im Bereich Payroll und betreue Kunden aus den unterschiedlichsten Branchen als erste Anlaufstelle für die Sozialversicherung, Lohnsteuer und Betriebsprüfungen. Für einen hohen Qualitätsstandard und Aktualität nehme ich regelmäßig and Fort- und Weiterbildungen teil.
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